NGƯỜI LÀM VIỆC TỪ XA THÔNG QUA VISA D7 BỒ ĐÀO NHA PHẢI NỘP THUẾ BAO NHIÊU? 

“Tôi là một nhân viên làm việc từ xa, hưởng lương từ một công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ. Công ty hoàn toàn ủng hộ việc tôi chuyển đến sống và làm việc tại Bồ Đào Nha. Tuy nhiên, tôi đang gặp nhiều thông tin mâu thuẫn về cách áp thuế đối với thu nhập của tôi. Tôi dự định sẽ sống ngoài nước Mỹ một thời gian để đủ điều kiện áp dụng chính sách Miễn thuế thu nhập nước ngoài (FEIE). Liệu tôi có thể hưởng lợi từ chính sách Cư trú không thường trú (NHR) tại Bồ Đào Nha không? Tôi cũng không rõ liệu lương của tôi từ công ty Mỹ có được coi là thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài hay không.” Với trường hợp như trên, có thể bạn sẽ cần một vài thông tin liên quan sau đây: 

1. Thị thực D7 và chế độ cư trú không thường trú (NHR):
Thị thực D7 dành cho người nước ngoài có thu nhập thụ động ổn định (từ lương hưu, đầu tư, cho thuê tài sản…) hoặc thu nhập từ công việc từ xa. Một lợi ích lớn của thị thực D7 là bạn có thể đăng ký hưởng chế độ thuế NHR, với nhiều ưu đãi kéo dài trong vòng 10 năm liên tiếp.

2. Lợi ích của chế độ NHR:
Nếu bạn chưa từng là cư dân thuế tại Bồ Đào Nha trong 5 năm gần nhất, bạn có thể đăng ký chế độ NHR khi trở thành cư dân thuế tại đây. Các lợi ích bao gồm:

• Miễn thuế đối với thu nhập từ nước ngoài (bao gồm lương, thu nhập tự doanh, lãi vốn, cổ tức, bản quyền, v.v.), nếu phù hợp với các điều khoản của Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) giữa Bồ Đào Nha và quốc gia nguồn thu nhập.
  
• Thu nhập từ công việc tại Bồ Đào Nha trong các ngành nghề có giá trị gia tăng cao được đánh thuế ưu đãi chỉ 20% (thay vì mức thuế thu nhập thông thường có thể lên tới 48%).
  
• Thuế suất cố định 28% cho thu nhập từ vốn và tài sản tại Bồ Đào Nha.
  

3. Thu nhập từ công việc từ xa có phải “nguồn thu từ nước ngoài”?
Đây là một điểm hay gây nhầm lẫn. Theo cách hiểu của nhiều chuyên gia thuế tại Bồ Đào Nha:

• Nếu bạn làm việc từ xa tại Bồ Đào Nha, nhưng được trả lương từ công ty ở Mỹ, thu nhập của bạn vẫn có thể được coi là “có nguồn gốc từ nước ngoài”, đặc biệt khi công việc đó không tạo ra giá trị kinh tế tại Bồ Đào Nha.
  
• Tuy nhiên, để áp dụng được chính xác ưu đãi thuế, cần phân tích kỹ các điều khoản trong hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Mỹ và Bồ Đào Nha, cũng như bản chất công việc bạn làm.
  

4. Phân biệt giữa “cư trú hợp pháp” và “cư trú thuế”:
Cư trú hợp pháp (legal residency) được xét duyệt bởi Cục Di trú Bồ Đào Nha (SEF), trong khi cư trú thuế (tax residency) là do cơ quan thuế (AT) phê duyệt. Hai khái niệm này không phụ thuộc lẫn nhau, nhưng để được hưởng NHR, bạn cần trở thành cư dân thuế tại Bồ Đào Nha (sống tại đây ít nhất 183 ngày/năm hoặc có nơi ở thường trú).

Như vậy, việc bạn làm việc từ xa cho một công ty ở Hoa Kỳ vẫn được tính là thu nhập thụ động để đủ điều kiện của visa D7 Bồ Đào Nha. Bạn có thể hưởng chế độ thuế NHR tại Bồ Đào Nha, với điều kiện bạn phải cư trú ít nhất 183 ngày hoặc có nơi ở thường trú. 

Nguồn: Uglobal (2025 April 25) https://www.uglobal.com/en/questions/d7-visa-taxation-remote-employee/